营改增49个发票管理热点问题大集锦,你想知道的都在这里了!!【税务实务】

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营改增49个发票管理热点问题大集锦,你想知道的都在这里了!!【税务

实务】

一、增值税发票开具有关问题

答:(一)提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

(二)销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

(三)出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

二、营改增后代收代缴车船税管理中有关发票信息的问题

答:根据《国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关发票信息工作的通知》(税总财行便函〔2016〕46号)文件,5月1日营改增后,保险公司在开具的增值税发票备注栏中应注明车船税税款信息,具体信息包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税额、滞纳金、合计等。

三、5月1日全面实施营改增之后,作为纯地税纳税人,原有的开票设备是否还能够使用?如不能使用应如何办理?

答:原有开票设备不能再继续使用,您需要重新到国税机关核定增值税发票,参加技术服务单位免费税控操作培训,购买新的开票设备。

同时,根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)文件规定:增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。

四、营改增纳税人不开发票是否还需要安装税控装置?

答:营改增纳税人推行增值税发票税控装置的范围是:增值税一般纳税人,以及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3

万元(按季纳税9 万元),或者销售服务、无形资产月销售额超过3 万元(按季纳税9

万元)的小规模纳税人。对于纳入推行范围,但暂不需要开具发票的纳税人,国税机关可以根据其实际情况,尊重纳税人的意见,经纳税人确认后可暂不安装,待以后纳税人需要的时候,国税机关再行安排安装。

五、金融机构汇总缴纳,分支机构是否需要安装税控装置?

答:根据是否有开具增值税发票的情况,决定是否安装税控装置。

六、房地产开发公司在本市跨区县从事的房地产开发项目,营改增后应在哪里申请办理防伪税控设备及领用发票?

答:应该在机构所在地办理。

七、汇总纳税的纳税人税控设备是总公司统一去发行后分配开票权限,还是各自独立去做发行?开具发票时是以分支机构名义还是以省公司名义开具?与之相应的问题,发票专用章可不可以用省公司名义刻多个分配给几个开票点使用,还是各分支机构各刻各的章?

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本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢! 营改增 49 个发票管理热点问题大集锦,你想知道的都在这里了!!【税务 实务】 一、增值税发票开具有关问题 答: (一)提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时, 应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。 (二)销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发 票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无 房屋产权证书的可不填写) , “单位”栏填写面积单位, 备注栏注明不动产的详 细地址。 (三)出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备 注栏注明不动产的详细地址。 二、营改增后代收代缴车船税管理中有关发票信息的问题 答:根据《国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关 发票信息工作的通知》 (税总财行便函〔2016〕46 号) 文件,5 月 1 日营改增后, 保险公司在开具的增值税发票备注栏中应注明车船税税款信息, 具体信息包括: 保险单号、税款所属期(详细至月) 、代收车船税额、滞纳金、合计等。 三、5 月 1 日全面实施营改增之后,作为纯地税纳税人,原有的开票设备是否 还能够使用?如不能使用应如何办理? 答:原有开票设备不能再继续使用,您需要重新到国税机关核定增值税发票, 参加技术服务单位免费税控操作培训,购买新的开票设备。 本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢! 同时,根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有 关政策的通知》 (财税〔2012〕15 号)文件规定:增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用, 可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额 中全额抵减(抵减额为价税合计额) ,不足抵减的可结转下期继续抵减。 四、营改增纳税人不开发票是否还需要安装税控装置? 答:营改增纳税人推行增值税发票税控装置的范围是:增值税一般纳税人,以 及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过 3 万元(按季纳税 9 万元) ,或者销售服务、无形资产月销售额超过 3 万元(按 季纳税 9 万元)的小规模纳税人。对于纳入推行范围,但暂不需要开具发票的纳税人, 国税机关可以根据其实际情况,尊重纳税人的意见,经纳税人确认后可暂不安 装,待以后纳税人需要的时候,国税机关再行安排安装。 五、金融机构汇总缴纳,分支机构是否需要安装税控装置? 答:根据是否有开具增值税发票的情况,决定是否安装税控装置。 六、房地产开发公司在本市跨区县从事的房地产开发项目,营改增后应在哪里 申请办理防伪税控设备及领用发票? 答:应该在机构所在地办理。 七、汇总纳税的纳税人税控设备是总公司统一去发行后分配开票权限,还是各 自独立去做发行?开具发票时是以分支机构名义还是以省公司名义开具?与之 相应的问题, 发票专用章可不可以用省公司名义刻多个分配给几个开票点使用, 还是各分支机构各刻各的章? 本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢! 答:分支机构可以在当地税务机关单独申请领购发票。谁向税务机关领用发票 就以谁的名义开票,就用谁的发票专用章,就以谁的名义购买税控设备。 使用多枚发票专用章的纳税人,应在每枚发票专用章正下方刊顺序编码,如 “(1) 、 (2)??”字样。 详见《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》 (国家税务总局公 告 2011 年第 7 号) 。 八、


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