营改增158个问题汇总(下)【税务实务】

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营改增158个问题汇总(下)【税务实务】

81.直接收费金融服务的销售额是什么?

答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额.

82.金融商品转让的销售额是什么?

答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.

转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额.若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度.

金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,

选择后36个月内不得变更.

83.金融商品转让,可以开具增值税专用发票么?

答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,金融商品转让,不得开具增值税专用发票.

84.经济代理服务的销售额是什么?

答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

(财税〔2016〕36号)规定,经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票. 85.2016年5月1日以后开展的融资租赁业务的销售额是什么?

答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,

(1)经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额. (2)经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额.

经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租

赁业务的试点纳税人,2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的,从达到标准的当月起按照上述规定执行;2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的,在2016年7月31日前仍可按照上述规定执行,2016年8月1日后开展的融资租赁业务和融资性售后回租业务不得按照上述规定执行.

86.2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同应按照什么征税? 答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,可

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本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢! 营改增 158 个问题汇总(下)【税务实务】 81.直接收费金融服务的销售额是什么? 答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36 号)规定,直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的 手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、 转托管费等各类费用为销售额. 82.金融商品转让的销售额是什么? 答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36 号)规定,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销 售额. 转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额.若相抵后出现负 差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的, 不得转入下一个会计年度. 金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算, 选择后 36 个月内不得变更. 83.金融商品转让,可以开具增值税专用发票么? 答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36 号)规定,金融商品转让,不得开具增值税专用发票. 84.经济代理服务的销售额是什么? 答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢! (财税〔2016〕36 号)规定,经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除 向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额. 向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票. 85.2016 年 5 月 1 日以后开展的融资租赁业务的销售额是什么? 答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36 号)规定, (1)经人民银行、 银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供 融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇 借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额. (2)经人民银行、 银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供 融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付 的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销 售额. 经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租 赁业务的试点纳税人,2016 年 5 月 1 日后实收资本达到 1.7 亿元的,从达到标准 的当月起按照上述规定执行;2016 年 5 月 1 日后实收资本未达到 1.7 亿元但注 册资本达到 1.7 亿元的,在 2016 年 7 月 31 日前仍可按照上述规定执行,2016 年 8 月 1 日后开展的融资租赁业务和融资性售后回租业务不得按照上述规定执行. 86.2016 年 4 月 30 日前签订的有形动产融资性售后回租合同应按照什么征税? 答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36 号)规定,试点纳税人根据 2016 年 4 月 30 日前签订的有形动 产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,可 本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢! 继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税. 87.提供客运场站服务的一般纳税人的销售额是什么? 答:根据《财政部国家税务


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