信用证结算方式信用证概述

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第四章

第一节

信用证结算方式

信用证概述

一、信用证(Letter of Credit 简称L/C)概念

(UCP600)Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation. ——指一项不可撤销的安排,无论其名称或描 述如何,该项安排构成开证行对相符交单予 以承付的确定承诺。

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UCP600与UCP500有关信用证定义的区别 1、UCP600已经删除可撤销信用证的概念, 认为不可撤销信用证是常态 ? 不可撤销信用证一经开出,在有效期内 未经受益人及有关当事人同意,开证行 不得片面修改或撤销。

? 不可撤销信用证对受益人较有保障,实 务中运用广泛

? 2、引入承付( Honour )概念

? 承付意指: ? a. 对于即期付款信用证即期付款。

? b. 对于延期付款信用证发出延期付款承 诺并到期付款。

? c. 对于承兑信用证承兑由受益人出具的 汇票并到期付款。

? d.对于议付信用证议付信用证金额

二、信用证的性质和特点 1、信用证支付方式是以银行信用为基础的支 付方式,开证行负有第一性的付款责任。

? 案例分析: ? 某出口公司收到一份国外开来的L/C,出口 公司按L/C规定将货物装出,但在尚未将单 据送交当地银行议付之前,突然接到开证 行通知,称开证申请人已经倒闭,因此开 证行不再承担付款责任。

问:出口公司如 何处理?

2、信用证是一个有条件和有限度的付款承偌 ——“单证一致”、“单单一致”

? ? 案例分析: (1)某年我出口公司对新加坡出口红枣。

新加坡开证 行开来的信用证规定为“三级品”红枣。

当时因 “三级品”缺货,经研究为及时供应开证人的进口 需求,用“二级品”装船,在发票上注明:二级红 枣,价格按三级货计收。

(2)受益人出口公司原以为所装运货物级别较信用证 规定为高,而价格不变,进口方当不会有任何异议。

我方议付行也持同样意见。

但是,恰恰相反,进口 方收到单据后,竟然以“单证不符”为由而拒付, 甚至向我出口方提出索赔要求,理由是未按信用证 规定装货发运。

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3、信用证是一项独立的文件,不依附于贸易合 同,不受合同条款约束 ? 案例分析: ? 我国某公司从国外进口一批钢材,货物分两 批装运,并向中国银行申请开立一份可分批 装运L/C给外国公司。

第一批货物装运后,卖 方在有效期内向银行交单议付,议付行审单 后,即向外国商人议付货款,然后中国银行 对议付行作了偿付。

我方收到第一批货物后, 发现货物品质与合同不符,因而要求开证行 对第二次议付拒绝付款,但遭到开证行拒绝。

问:开证行这样做是否有道理?

开证申请人、开证行、受益人之间 三角契约关系

开证申请人 (进口商) 合同 受益人 (出口商)

开 证 申 请 书

信用证

开证行

开证申请人、开证行、受益人之间 三角契约关系 ? 1. 开证行受两个契约的制约,即开证申 请书和信用证本身,但与商务合同无关。

? 2.开证申请人受两个契约的制约,即商务 合同和开证申请书,但与信用证没有直 接关系。

? 3.受益人受两个契约的制约:合同和信用 证。

三、信用证的作用

1、对出口商的作用:保证出口商凭单取得 货款,增加保障;可以取得资金融通, 提高出口交易的确定性 2、对进口商的作用:保证取得代表货物的 单据;保证按时收到货物;可以取得资 金融通 3、对开证行的作用:信用证业务风险较小, 收益较大。

四、信用证的风险及缺憾

1.进口商所承担的风险 如受益人伪造单据或者制作根本没有货物 的假单据。

2.出口商所承担的风险 进口商延迟开证或拒绝开证;开证行倒闭 或软条款,可能借口单证不符,无理拒付。

3.银行所承担的风险 进口商破产或者串谋诈骗,或无理挑剔拒 收单据的风险。

4、信用证方式手续复杂、要求苛刻 5、费用比汇款、托收高 买方开证费、开证保证金利息;卖 方信用证通知费、议付费、邮寄费、修 改费、不符点费等

第二节 信用证的当事人

一、信用证的基本当事人 ? (一)、开证申请人(进口商)(Applicant)

1、贸易合同下买方的权利与义务: ? 申请开证,做到“证约一致”; ? 在开证行破产或无力支付时,负有付款赎单的责任; ? 履行付款赎单义务后,有验货权

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2、开证申请合同下申请方的权利与义务: 承担开证费用,出具质押书或开证押金; 及时履行赎单手续并按期付款; 若开证行未按开证申请书的要求,又未经申请人同意 则有权拒绝赎单; 在赎单前有权审核单据,如发现单证不符或单单不符, 有权选择拒付或付款赎单

(二)、开证行(Issuing Bank)

1、开证申请合同下开证方的权利与义务 ? 须严格按照开证申请书的要求开证; ? 必须按信用证规定严格审单和付款受单; ? 开证行由于自身错误而承担赔偿责任的范围仅 限于跟单汇票或发票的面额加利息和必要费用 ? 有权向开证申请人收取开证费用,要求后者出 具质押书或开证押金 ? 只管“单证一致”和“单单一致”,而不管货 物的实际情况; ? 当开证申请人无力付款赎单时,开证行有权处 理单据和货物

2、信用证项下开证行的权利和义务

? 负有第一性的付款责任; ? 信用证一旦开出,不经开证申请人或受益人的一致同 意,开证行就不能擅自撤消或修改; ? 开证行审核单据的时间不超过收单翌日起第5个工作日 (UCP600) ? 如果拒付,须尽可能用快捷的方法通知受益人,并须 一次性说明不符点,还须按后者的指示妥善处理单据; ? 发现单证不符可以拒付,也可以在取得申请人认可下 付款受单; ? 付款后无追索权

(三).受益人(出口商)Beneficiary

? 1、贸易合同下卖方的权利和义务 ? 应当做到“货约一致”,“单货一致” ? 若信用证条款与贸易合同条款不符时,可接受信用证, 或要求修改信用证或拒绝接受信用证 ? 若开证行无力支付时,可向进口商要求付款赎单

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2、信用证项下受益方的权利和义务 须在信用证规定的装运期限内装运货物 须在信用证规定的效期内向信用证授权银行交单 确保“单证一致”和“单单一致” 有权按信用证规定交单议付/索偿 对于保兑信用证,即使开证行破产,受益方仍有权在 信用证规定的效期内向保兑行交单索偿

案例讨论

? ? ? ? ? ? 开证申请人:广州某进口商 开证行:中国银行广州分行 受益人:德国贸易公司 议付行:中国银行德国某分行 金额:ERU1000万 2009年2 月,广州某进口商至中国银行广州分行要 求开立一不可撤销信用证,开证金额为ERU1000万,用于 向德国贸易公司进口各类汽车零配件。

该申请人填写 了开证申请书,并同时出示了合同副本供开证人员参考。

开证行在审核了开证申请书后 , 认为其没有矛盾之处 , 遂为申请人开立了信用证,规定最后装运期为同年3月7 日,信用证到期日为3月21日,并规定由开证行在德国的 分行限制议付。

3 月1 日,申请人(广州进口商)忽然发现一种在合 同中列明的型号为“XYZ - II”型的进口配件,在开证 时,申请书上漏打了“ - II”的字样,而该型号的配件 有“XYZ - I”型和“XYZ - II”型两种不同的型号,而 前者已是国外淘汰产品,其性能与寿命远不如后者,且 两者价格也相差近一倍。

? 于是该申请人马上去电受益人敦促其按合同规定 交货,并要求修改信用证。

开证行于当日便发出了修改 信用证的电传,并去电与议付行联系,转达了申请人的 请求。

3 月2 日,议付行来电表示已与受益人联系多次, 但对方却未有明确答复。

3 月6 日,议付行又来电表示 受益人已交单要求议付,在审核了全套单据后,议付行 没有发现不符点,准备予以议付,同时应受益人要求将 尽快将单据寄至开证行。

全套单据寄达。

开证行经审 单证相符,货物描述也与信用证完全一致,只列明了 “XYZ”型配件,而未表示I 型、II 型,于是便通知申请 人,令其付款赎单。

? 申请人在目的港验货后,发现受益人运来的果然是 型号为“XYZ - I”型的配件,只不过在受益人所提交的 所有单据中并没有表示出来。

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于是申请人便向开证行要求拒付,其理由是: 1)实际装船货物与合同规定不符; 2)开证行在审查提交的开证申请书时,并没有 认真核对申请人所提供的合同副本; 3)申请人已在装船前作出修改,议付行确认收 到了该信用证的修改件,但其结果却未加以修 改,故开证行和议付行有着不可推卸的责任。

对此,申请人决追究开证行和出口商的责 任。

? 请分析以下问题: ? 1、申请人以合同作为要求开证行拒付是 否合理?并解释原因。

? 2、开证行是否在开证中负有过失?并解 释原因。

? 3、申请人要求修改信用证是否有效?并 解释原因。

? 4、出口方应该负有什么责任? ? 5、从这个案例中我们可以得到什么启示?

案例分析

? 1、信用证与销售合同或其它合同, 是相互独立的交易。

开证行只以信用证 作为唯一的依据。

? 在信用证中,各有关当事人所处理的 是单据,而不是单据所涉及的货物、服务 或其它行为。

? 申请人以合同作为要求开证行开证 或拒付都是不合理的

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2、开证行与开证申请人之间的契约 是开证申请书,即开证行是凭开证申请书 开立信用证的,既使对开证申请审核,也 只是对其有效性,合规性及表面一致性进 行审核,并没有将合同与开证申请书进行 核对的义务。

? 申请人以开证行没有将合同副本与 开证申请书核对为由追究开证行的责任 是不合理的

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3、未经开证行,保兑行(如有) 以及 受益人同意,不可撤销信用证既不能修改 也不能撤销”。

本案中,由于所修改的内 容对受益人不利,受益人完全可以置之不 理。

? 申请人以在装船前已作出修改信用 证的通知,其结果未如愿修改为由,追究 开证行和议付行的责任是不合理的。

? 4、出口方应该负有贸易合同项下违约的责任。

? 5、启示: ? 信用证与买卖合同是相互独立的文件,申请人 要将合同的有关内容引入信用证,只有通过开 证申请书来保证。

? 开证申请书的填写务必仔细 ? 修改不可撤销信用证,须经各方当事人同意。

申请人发出的修改若受益人未表示同意,对他 没有约束力 ? 受益人的信用欠佳 ? 开证行不仅要了解开证申请人的资信情况还要 根据通过有效方式,向国外咨询受益人的资信 情况。

UCP600关于信用证修改的规定

1、未经开证行、保兑行(如有)及受益人同意,信 用证既不得修改,也不得撤销。

——信用证修改 或撤销的条件 2、开证行自发出修改之时起,即不可撤销地受 其约束。

——银行受修改约束的时间 3、在受益人告知通知修改的银行其接受该修改 之前,原信用证的条款和条件对受益人仍然有 效。

受益人应提供接受或拒绝接受修改的通知。

如受益人未能给予通知,当交单与尚未表示接 受的修改的要求一致时,即视为受益人已作出 接受修改的通知,并且从此时起,该信用证已 被修改。

? 修改生效的时间

4、修改书中作出的“除非受益人在某一时 间内拒绝接受修改,否则修改将开始生 效”的条款将被不予置理。

——“沉默即 表示同意”无效 5、不允许部分接受修改,部分接受修改将 被视为拒绝接受修改的通知。

——修改 生效的条件

二、信用证的派生当事人

1、通知行/转递行

(Advising Bank/Transmitting Bank)

是开证行委托其将开立的信用证通知/传 递给受益人的银行,一般为出口地银行或开证 行的分行 ? 须合理地核验所通知/传递信用证的表面真实 性 ? 须及时通知/传递信用证给指定受益人 ? 有权在履行了通知/传递责任后向开证行收取 手续费

2、议付行(Negotiating Bank) 在议付信用证项下,开证行指定其在相 符交单下向受益人预付或者同意预付款项, 从而购买汇票及/或单据最后再向指定的银行 索回垫款的银行。

? 信用证项下被授权代理议付行的权利与义务

? ? ? 可在信用证规定的效期内议付受益人提交的单据;也 可拒绝承担代理议付的责任 议付前必须认真审单,可拒绝议付与信用证规定不符 的单据,若议付行审单有误,可能遭开证行拒付 议付后,可凭合格单据向开证行索偿

? 议付信用证项下押汇合同贷方的权利与 义务

? 议付时,可要求受益人出具质押书 ? 可向受益人收取议付贴息、手续费及其他有关 费用 ? 若遭开证行拒付,有向受益人的追索权和处理 货物的权利

3、付款行/代付行(Paying Bank)

? ——是非议付信用证项下,开证行指定/授权 的履行信用证付款责任的银行。

? 信用证项下被授权代理付款方的权利与义务

? 可在信用证规定的效期内偿付受益人提交的单据,也 可拒绝承担该责任 ? 付款前须严格审单,可拒绝偿付/承兑跟信用证规定不 符的单据,若审单有误,则可能遭开证行拒付 ? 付款后,可向开证行索偿并收取手续费

? 代付信用证项下付款行的权利与义务

? 无向受益人的追索权 ? 在承兑信用证项下,如果付款行承兑了受益人 提交的跟单汇票,则成为承兑人,必须按期偿 付汇票

4、保兑行(Confirming Bank ) ——是开证行授权其在不可撤销信用证上 加具保兑的银行 ? 如开证行授权或要求一银行对信用证加 具保兑,而其并不准备照办,则其必须 毫不延误地通知开证行,并可通知此信 用证而不加具保兑。

? 保兑银行具有与开证银行相同的责任和 地位。

? 保兑行付款后无权向受益人或其它前手 追索票款。

案例:保兑行的责任

? ? ? ? ? 开证申请人:美国某进口商 开证行:美国银行 受益人:中国出口公司 保兑行:某外资银行中国某分行 中国出口企业收到美国开来的不可撤销信用证一 份,由某外资银行中国分行通知并加具保兑。

? 中国出口企业在货物装运后,正拟向保兑行办理 交单结汇时,收到该保兑行的通知,由于开证银行已 宣布破产,该保兑行不再对该信用证办理议付或付款, 但答应可将该笔出口结算转为托收的有关手续办理, 以便向进口商直接收回货款。

对此,该出口企业应该 如何应对?

? 答:中国出口企业应按原信用证规定交 单,并要求其履行保兑行的责任,在单 证相符、单单相符的前提条件下,予以 付款。

? 因为根据《跟单信用证统一惯例》 的规定,信用证被保兑后,保兑行与开 证银行同样承担第一性付款责任,在单 证相符、单单相符的条件下,保兑行对 受益人的付款承诺不能撤销。

第三节 信用证的内容与操作流程

一、信用证的主要内容 (一)关于信用证本身

– 开证行、通知行、信用证种类、信用证号码、 开证日期、开证申请人、受益人、信用证金 额和使用货币、信用证有效期、议付有效期 和到期地点

(二)汇票条款

– 出票人、付款人、收款人、付款期限、汇票 金额

(三)单据条款

– 单据种类、份数以及单据应表明的详细信息

(四)货物描述部分

– 名称、规格、数量、单价、包装等

(五)关于运输部分

– 装运港、接货地、装运期限、可否分批转运 等

(六) 特别条款 (七)开证行保证 (八)跟单信用证统一惯例文句

? 二、信用证样式

? (一)新开信用证样式 ? (二)电开信用证样式

三、信用证交易流程图示

开证申请人 (进口商) ② 申 请 开 证 ⑩ 付 款 ⑾ 赎 单 ①合 同 ⑿提货 轮船 公司 ⑤装船 ④ 通 知 ⑥ 交 单 ⑦ 垫 付 受益人 (出口商)

③信用证 开证行*

⑧汇票单据

通知行*

⑨偿 付

付款/议付行 *

信用证交易流程

1、缔结买卖合同 2、进口商根据买卖合同申请开证 3、开证行根据申请书开证 4、信用证的通知 5、出口商装运货物 6、出口商交单 7、指定银行承付或议付 8、开证行收单偿付 9、进口商赎单提货

四、受益人制单、审单及交单

? ? ? ? (一)、制单的原则 1、尽早取得所需单据 2、在交单期内提交全套单据 3、单据的正副本应该符合UCP600和信用 证条款的要求 ? 4、各单据上记载的内容不得相互矛盾

跟单信用证结算中的单据日期

? 1、商业发票 ? ——开立日期应早于其他的出口结汇单据(包 装单据除外),开立日期可以早于信用证开立 日期,但不得迟于信用证的议付有效期。

? 2、包装单据 ? ——开立日期不宜迟于商业发票,或与商业发 票同日开立 ? 3、其他单据 ? 如海关发票、检验证书原产地证明书开立日期 一般在商业发票之后、运输单据日期之前

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4、保险单据 签发日期不得晚于发运日期 5 、运输单据 必须在最迟装运期之前某一天将货物完成装运 或交给承运人,运输单据签发日期也为相应之 日 ? 6、汇票 ? 出票日期比其他的出口结汇单据日期晚,同时, 又要在交单期和效期之前 ? 卖方应在取得运输单据及其他单据后尽快开立 汇票,以应对单据不符而遭拒付留出补救时间

? (二)受益人如何审单 ? 审单记录表、全套单据、信用证、从左 到右放置、中间单据按汇票、商业发票、 保险单、提单从上至下依次排好 ? 采取纵横审单法 ? 横审确保单证一致 ? 纵审确保单单一致

? (三)受益人的交单方式 ? 1、一次交单:受益人将全套单据备齐后 一次性提交银行。

这种方式下如果银行 发现不符点退单修改将延长交单时间, 甚至造成逾期交单,影响收汇安全。

? 2、两次交单:即在运输单据签发前,受 益人可先将运输单据副本和其他单据送 银行预审,如发现问题应予及时予以更 正,待运输单据正本收到后立即补交议 付,并对外寄单

(五)单据不符的预防及处理

1、单据不符点的产生原因

? 信用证本身不规范 ? 出口商未能仔细审证并要求改证 ? 出口商缺乏对信用证及《跟单信用证统一惯例》 的了解 ? 出口商对银行及客户过于信任 ? 出口商缺乏内部管理及协调机制 ? 出口商制单粗糙 ? 出口商交单前未能仔细审单

2、单据不符的预防

? ? ? ? ? ? ? ? 熟悉信用证的游戏规则 了解银行及客户的资信状况 出口商制定完善的结算条款 出口商在开证前要求客户提供开证申请书副本 出口商收到信用证后仔细审证 出口商精心制单并严格审单 出口商及时交单 选择好银行

案例:银行能银行擅自放单吗?

? 2008年7月12日,中国甲公司与法国乙就 买卖茶叶签订一份销售合同,付款条件 为法国乙公司向甲公司开出的不可撤销 即期信用证。

7月28日,法国丙银行开出 以甲公司为受益人的信用证,并由中国 银行丁分行(通知议付行)通知了甲公 司。

该信用证金额190000欧元,并规定 装船期限为2008年9月22日,单据提交日 期为2008年10月7日。

? 9月16日,甲公司于信用证规定的装船期限前 将货物装船,由于10月7日为国庆假期,甲公 司于10月8日在信用证规定的交单期内将表面 符合信用证要求的全套单据提交丁分行。

丁分 行在审查无误下议付了货款并向丙银行寄单偿 付。

10月17日,法国丙银行向丁分行发出不符 点通知:发票货物描述为毛尖绿茶与信用证规 定绿茶不符合,提交单据时间超出了信用证规 定日期。

甲公司认为法国丙银行提出的2个不 符点不能成立。

法国丙银行在拒绝向甲公司付 款的同时,擅自放单给法国乙公司,并于2008 年12月20日告知由于乙公司经营不善无力付款, 货款无法追回,它将不承担付款责任。

? 在协商无果的情况下,甲公司和丁分行一 纸诉状将法国丙银行告到法院,请求法院判令 法国丙银行立即支付信用证项下款项190000欧 元并支付利息损失;承担案件诉讼费用。

问题:

? 1、法国丙银行提出的2个不符点是否成 立? ? 2、法国丙银行擅自放单行为合理吗? ? 3、法院应该判定谁承担责任?

? 1、关于“发票货物描述不符合信用证条款规 定”问题,因我国各地对茶叶的具体描述并不 完全一致,因此,中国国际商会认为这个不符 点不成立。

? 至于“提交单据时间超出了信用证规定日 期”则因我国实行国庆7天休假制,10月7日不 是我国银行工作日,按《跟单信用证统一惯例》 第44条的规定,若信用证的到期日或交单期的 最后一天,适逢接受单据的银行中止营业,则 规定的到期日或交单期的最后一天将顺延至该 银行开业的第一个营业日。

因此,在本案中, 甲公司在10月8日交单是符合规定的。

? 2、UCP600规定在开证行认为单据与信用证不符时, 可采取以下处理办法: ? A、银行通知受益人不符点,并代为保管单据,听侯 交单人(出口商)的处理意见; ? B、开证行留存单证,直至开证申请人(进口商)协 商接受不符点付款(一般在不是重要不符点的情况下, 开证人会接受); ? C、通知受益人不符点,并将单据退回给交单人; ? D、银行按先前从交单人处获得的指示处理 ? 换言之,如果开证行既不妥善保管好单据又不退 回给交单人,而擅自处理单据,就必须付款,无权再 说单据与信用证不符了(即实际上已接受了不符点交 单)。

? 3、依据该规定,法国丙银行在提出拒付 信用证项下款项的同时,将该信用证项 下单据提交给法国乙公司,此行为违反 了UCP600的规定,法国丙银行应承担相 应民事责任。

第四节

信用证的种类

一、是否以附带商业单据为付款条件:

1、光票信用证(Clear L/C)

? 仅凭汇票而不附带任何商业单据付款的信用证。

可用于非贸易结算中,如旅游信用证。

2、跟单信用证(Documentary L/C)

? 凭汇票及商业单据付款或仅凭商业单据付款的信 用证。

多在国际贸易结算中使用。

二、是否加具保兑划分:

1、保兑信用证(Confirmed L/C) –信用证上除了有开证银行确定的付款保证 外,还有另一家银行确定的付款保证的信用 证。

–We hereby confirm the above mentioned Credit and undertake to honor the draft drawn in compliance with the terms and conditions of the credit. 2、未加保兑信用证(Unconfirmed L/C) –是未经另一家银行加保的信用证

保兑信用证使用背景

1、信用证金额超过开证行的资力 2、开证行所在国存在政治风险 3、预期利润高,出口商不计较高额保兑费 4、出口商和出口商银行对开证行信誉不了解 5、出口商与开证行没有业务关系,而与保兑 行有业务关系

保兑信用证特点

-有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。

-保兑行一旦议付或付款,则具有终局性,如 无欺诈行为,没有追索权 –对于保兑信用证的修改,保兑行可以选择 将其保兑延伸至信用证修改书,也可以选择 不延伸其保兑,但必须毫不延迟地通知开证 行和受益人。

? 保兑行将保兑行为延伸至信用证修改书 时: ? We hereby advise the L/C amendment to you and we extend our confirmation to above mentioned L/C amendment ? 保兑行对信用证修改书不加具保兑时: ? We hereby advise the L/C amendment to you without extending our confirmation to above mentioned L/C amendment

三、按付款方式分类

(一)即期付款信用证(sight payment L/C) ——是指付款行在收到受益人提交 的符合信用证条款的跟单汇票、或不带 汇票的单据后,当即向受益人履行付款义 务。

特点: 1、开立汇票或不开立汇票 2、开证行自己付款或其他银行付款

即期付款信用证示意图 申请人 (进口商) ① 申 请 开 证 ⑧ 通 知 赎 单 ⑨ 付 款 赎 单 ②开证 ⑥寄单索偿 ⑦偿付 受益人 (出口商) ③ ④ ⑤ 通 交 即 知 单 期 付 款

开证行* *

通知行* 付款行*

(二)延期付款信用证 (Deferred payment L/C)

——是指付款行在收到受益人提交的符合信用证条款的 不带汇票的单据后,于约定的付款日到期才向受益人履 行付款义务。

特点: 1、出口商无需出具汇票,可以合理避税、从而节约出口 成本该 2、进口商凭单据收据或信托收据先提单,再到期付款 3 、受益人不能利用贴现市场资金 4、若开证行破产,付款行不能拒付,但受益人单据已交 出,所以宜事先要求付款行加保

延期付款信用证示意图 申请人 (进口商) ① 申 请 开 证 ⑥ 通 知 领 单 ⑦ 签 收 单 据 ⑧ 到 期 付 款 ②开证 开证行* * ⑤ 寄单 ⑨索偿 ⑩偿付 通知行* 付款行* 受益人 (出口商) ③ ④ ⑧ 通 交 到 知 单 期 付 款

(三)承兑远期信用证 (Acceptance L/C)

? ——是指付款行在收到受益人提交的符 合信用证条款的跟单汇票后,先予办理汇 票承兑手续,后于约定的付款日到期才 向持票人履行付款义务。

承兑远期信用证示意图

申请人 (进口商) ① 申 请 开 证 ⑦ 通 知 领 单 ⑧ 签 收 单 据 ⑨ 到 期 付 款 ②开证 开证行* * ⑥寄单 ⑩索偿 ⑾偿 付 通知行* 付款行* 受益人 (出口商) ③ ④ ⑤ ⑨ 通 交 承 到 知 单 兑 期 汇 付 票 款

卖方远期信用证 ——真远期信用证

? 受益人在向付款行交单后,可取得经过 后者承兑的远期汇票,可以自己持有或 将其贴现出去(自己承担贴现息),申 请人凭单据收据或信托收据向开证行取 得单据,并按期向开证行付款,最后, 付款行到期向汇票的持票人付款。

买方远期信用证——假远期信用证

——买卖双方商定以即期信用证付款的交易中,

开证申请人为了便于利用开证行或者其他贴现 银行的资金,出具以开证行为付款人的远期汇 票,并愿意承担贴现利息费用,使受益人能即 期收汇的一种信用证。

对开证申请人来讲,它具有远期信用证的 特点,因为证中规定开立远期汇票,开证申请 人等汇票到期才付款。

对受益人来讲,与即期 信用证相似。

真远期信用证与假远期信用证的区别

( 1 )开证基础不同 —— 假远期信用证是 以即期付款的贸易合同为基础,真远期信用证 是以远期付款的贸易合同为基础。

? ( 2 )利息的负担者不同 —— 假远期信用 证的贴现利息由进口商负担,真远期信用证的 贴现利息由出口商负担。

? ( 3 )收汇时间不同 —— 假远期信用证的 受益人能即期收汇,真远期的信用证要到汇票 到期才能收汇。

?

(四)议付信用证(Negotiation L/C)

——议付行议付或购买受益人在信用证项下交来

的汇票/单据,只要这些汇票、单据与信用证 条款相符,就将被开证行正当付款 。

特点: 1、若单据被开证行或保兑行拒付时,议付行有权向受益 人追索议付的款项和利息 2、单证相符才能议付 3、议付行可以指定或任意。

议付信用证分类

1、限制议付信用证 (Restricted Negotiation L/C ) ——限制出口地某一家银行为议付行的信用证,其交 单地点和交单日期均是指定议付行所在地。

2、自由议付信用证 (Freely Negotiation L/C ) ——授权出口地任何一家银行皆可为议付行的信用证, 其交单地点和交单日期均是出口地。

案例:限制议付信用证能否通过第三

方银行交单?

? 某受益人收到开证行为X银行卡萨布兰卡分 行、金额11万美元、加列了X行天津分行为限 制性议付行的信用证。

由于受益人与X行天津 分行无业务关系,遂向I银行交单议付。

? 单据经I银行审核认为相符后,I银行向开 证行寄单索汇。

但开证行随后向I银行提出拒 付,理由是:信用证项下的指定议付行是其天 津分行而不是I银行。

? 问题: ? 1、开证行拒付理由是否合理? ? 2、受益人通过非指定银行议付的做法值 得提倡吗?为什么?

? 1、开证行拒付理由不是合理。

UCP600第 7条a款规定:只要规定的单据提交给指 定银行或开证行,并且构成交单相符, 则开证行必须付款。

本例中受益人没有 将单据交给指定银行,意味着选择将单 据交给开证行,只要单据相符,开证行 就不能拒付。

? 2、受益人通过非指定银行议付的做法加剧了风险,不 值得提倡,原因如下: ? A、付款被延误的风险 ? 通过第三方银行交单赋予开证行一项权利,即向指定 银行查询是否有相同单据提交以避免重复交单的权利。

开证行向指定银行查询无第二套单据提示后才审单付 款,拖延的付款时间。

? B.有效期、提示期被耽误的风险 ? UCP600第14条C款规定:受益人需在发运之后21个日历 日内交单。

当指定银行承付时,所规定的有效期或交 单期是指单据提交到被指定银行的最晚时间,如果单 据提交绕开被指定银行而是提交到第三方银行,则信 用证项下的单据必须在规定的有效期和提示期内提交 到开证行,这容易造成效期和交单期的延误,导致开 证行的免除付款责任。

? C、单据被丢失的风险 ? UCP600第35条规定:如果指定银行确定 交单相符并将单据发往开证行或保兑行, 无论指定银行是否已经承付或议付,开 证行或保兑行必须承付或议付,即使单 据在指定银行发往开证行或保兑行的途 中丢失。

? 第三方银行在邮寄途中单据被丢失的风 险由受益人承担。

《跟单信用证统一惯例》的相关内容

? 案例1:交单日期和信用证金额的相关规定 ? 我国某外贸公司与英国某进口企业签订合同,出口一 批货物,数量为1500公吨,每公吨价格为GBP120 CIF London。

该英国公司通过开证行按时开来信用证。

该 信用证规定,货物总金额不得超过GBP180000,最迟装 船期为当年8月10日,信用证有效期为当年8月31日, 信用证根据国际商会《跟单信用证统一惯例》办理。

我国该公司于8月3日完成装船、并取得提单。

请问: ? (1)我国该公司向银行交单的最后日期是哪一天?依 据是什么? ? (2)我国该公司在这份信用证下,最多和最少可分别 装运多少吨?依据何在?

? 答案 ? (1)该公司最迟应在当年8月24日向银行交单。

因为 《跟单信用证统一惯例》规定,信用证必须规定一个 运输单据签发后,受益人必须向银行提交单据的最后 日期。

若信用证未做出这样的规定,则银行可按运输 单据签发后的21天来掌握。

? (2)这份信用证下,我国公司最多只能装运1500吨货物, 最少则应装1425吨货物。

理由是:由于用度量衡为交 易货物计量单位,在实际装运时往往不容易达到十分 准确的程度,故国际惯例允许有一定的溢短装。

根据 国际商会的《跟单信用证统一惯例》的规定,在信用 证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物 数量时,货物数量允许有5%的增减幅度,只要总支取 金额不超过信用证金额。

? “约”或“大约”用语信用证金额或信用 证规定的数量或单价时,应解释为允许 有关金额或数量或单价有不超过10%的增 减幅度。

? 案例2:溢短装条款

? 进口方来证规定货物数量为2000打,金 额为12540美元,不允许分批装运。

在备 运时,发现一部分货物质量低于信用证 中规定的质量。

因此,出口方只将2000 打中的1900打运交进口人,理由是《跟 单信用证统一惯例》规定:“即使不准 分批装运,货物数量亦允许有5%伸缩”, 请问出口方这样做是否合理?

? 答案

? 出口方这样安排是错误的,将不能得到开证行 的付款。

因为《跟单信用证统一惯例》有在不 允许分批装运情况下,实际装运货物有5%的增 减幅度的规定,但这是针对以度量衡为交货的 计量单位时的规定。

当信用证规定数量以包装 单位或个数计数时,此项增减幅度则不适用。

倒签提单

? 出口方:我国公司 ? 进口方:日本公司 ? 事件:来证规定装运期不得超过4月30日,交 单议付期不得超过5月10日。

计划29日装完, 结果连降大雨,直至8日才装妥。

为使收款顺 利,出口方与轮船公司商议后决定采用“倒签 提单”处理。

签发日期是4月30日,货到日本 为5 月13日。

开证行在审单时发现运输时间失 实,委托律师核实装船日期,发现提单日期有 诈。

? 结果:开证行附来航海日志影印件,拒付货款。

软条款信用证(Soft Clause L/C)

? 软条款的信用证事实上就是开证行可以随时随 地自行免责的信用证。

? “货物装运必须在收到开证申请人通过开证行 发出的指定船名的指示后,才能装运。

” ? “本证尚未生效,除非运输船名已获申请人同 意,并且由开证行以修改书形式通知受益人。

” ? “商品质量必须由申请人代表检验并签字” ? 来证后“立即装运”、“马上装运”

? (1)有一家意大利银行开出的信用证称, 该信用证只有在收到意方进口许可证后 方能生效,而这种生效还需经开证申请 人的授权。

此外,议付行还要提示开证 申请人验货证明,待由开证人确认后, 开证银行方可将款项贷记有关账户。

? (2)一张巴基斯坦某银行开来的信用证明 确规定付款的前提是要由独立的检查人 员在特定的地点—卡拉奇的码头上就货 物的质量和数量进行检验,检验后才能 决定最终支付多少货款。

三、几种特殊的信用证

(一)可转让信用证(Transferable L/C) ? 1、含义:是指信用证的受益人(第一受益人) 可以要求信用证中特别授权的转让银行,将该 信用证全部或部分转让给一个或数个受益人 (第二受益人)使用的信用证。

? 2、特点: ? 必须明确注明“可转让”(Transferable)字样 ? 只能转让一次。

? 办理转让的银行是信用证指定的转让行。

? 转让的金额可以是部分的,也可以是全部的。

? 转让的对象可以是一个或几个。

可转让信用证 适用于中间贸易或大宗贸易。

可转让信用证示意图

①申请 转证 ④通知 换单

第一受益人 (中间商)

转让行

(原证的 付款行)

②转证 通知 ③交单 议付

第二受益人 (最终供货商)

⑤换单议 付差价

⑥ 寄 单 索 偿

7 寄 单 索 偿

开证行

可转让信用证当事人的权责

? 1、转让证申请人:(原证的第一受益人) ? 转让申请书与原信用证的不同: ? A、转让证金额及任何单价可以比原证少,便 于第一收益人从中赚取差价 ? B、转让证效期、装运期和交单期限可以提早 或缩短,便于第一收益人更换发票及汇票的时 间 ? C、转让证规定的投保金额比例可以提高,满 足原证规定的保险金额要求 ? D、转让证申请人名称,可以用第一受益人的 名称代替原证申请人的名称

? 2、转让证收益人(原证的第二收益人) ? 与原证申请人无任何合同关系,与原证 的第一收益人有交易合同供货商的责任 ? 可转让信用证的转让证不是一个独立的 信用证,其实质是相当于原证的一个信 用证转让通知书,对最终供应商来说, 即使严格做到了按转让证的规定交单, 也存在收不到货款的风险。

(二)对背信用证(Back

to Back L/C)

1、含义 ? 是指一个信用证的受益人以这个信 用证为保证要求一家银行开立以其自身 为开证行,以这个受益人为申请人的一 份新的信用证。

也称转开信用证。

? 其中的原始信用证又称为主要信用 证,而背对背信用证是第二信用证。

2、用途: ? 中间商为了完全隔绝进口商与实际供货商以便 保守商业秘密。

? 进口商不同意开立可转让信用证

3、风险 ? 中间商业务衔接要求环环相扣,既严格又紧迫, 若出现失误可能遭原证开证行拒付 ? 中间商可能会串通对背开证行拒付对背证项下 的单据,使对背证受益人面临风险

对背信用证简易流程

买方 中间商 供货人

主要信用证

第二信用证

第一开证行

第一通知行 第二开证行

第二通知行

4、特点: ? 背对背信用证的开立并非原始信用证申请人和 第一开证行的意旨。

? 背对背信用证与原证则是两个独立的信用证, 同时并存。

? 背对背信用证的第二受益人不能获得原证开证 行的付款保证,只能得到背对背开证行的付款 保证。

? 开立背对背信用证的银行就是该证的开证行, 一经开立,该行就要承担开证行责任。

(三)对开信用证(Reciprocal

L/C)

? 1、定义:是以交易双方互为开证申请人 和受益人、金额大致相等的信用证。

第 一份信用证被称作前证,第二份信用证 被称作回头证。

?

对开信用证广泛用于补偿贸易、加工/ 装配等对等贸易。

2、特点:

1)对开信用证中,前证的开证申请人就是 回头证的受益人;反之,回头证的开证 申请人就是前证的受益人。

2)前证为远期付款信用证,回头证信用证 为即期付款信用证。

前证付款期限应留 有余地,力争能先收后付。

3)前证一般要加列特别生效条款,申明本 信用证生效的前提条件是已收到认可的 信用证。

四、分期装运—支取信用证

(Shipping and Drawing by Installment L/C)

1、定义 ——是一种严格规定了货物依次分批出运的数量 和期限,并可分期支取货款的信用证,若受益 人只要中间有一批货物未能按约出运,则信用 证便自动失效,其后各批货物就不能出运了。

2、特点 不允许将不同批次的货物合并在一起装运, 也不允许在中间漏掉一个批次的货物装运 注意该种信用证的措辞严谨性

五、循环信用证(revolving L/C)

——是一种规定可以循环使用多次的信用 证,在它被使用之后,能够按照时间或 金额循环方式被再度使用,循环多次, 直至达到信用证规定的期限、次数或总 金额为止。

? 适用于双方订立总金额很大、需要长期 内分期分批装运的购销合同。

? 避免支付大笔保证金或长期占用大笔信 用额度。

循环信用证种类

1、按时间循环 ——规定可以按照时间周期循环使用信用 证上约定的金额,直至达到信用证规定 的期限或总金额为止的循环信用证。

2、按金额循环 ——规定信用证每被使用一次之后,可以 恢复到原金额被再度循环使用多次,直 至达到信用证规定的次数或总金额为止 的循环信用证。

循环信用证案例

? 海南某出口公司与英商按CIF LONDON成交一批热 带作物,装运期为7/8月,总价10万美元。

进口方由英 国标准麦加利银行香港分行开来一张即期循环信用证, 指定由某银行海南分行议付,金额为5万,信用证规定 在第一批热带作物装船取得海运提单后可自动恢复原 金额、原数量。

? 出口商在完成第一批货物装运后将全套单据交给 指定银行议付时,受强台风银行停业2天。

出口公司在 银行开业后交单议付已超过第一批规定的交单有效期, 议付行在出口商出具补偿保证书后向开证行寄单,开 证行回复表示不能接受不符点,建议改为托收,单据 暂为保管。

出口公司只有同意。

随后卖方及时准备第 二批货物出运,正点交单,但仍遭到开证行拒付,建 议将第二批货物也改为托收。

货物抵达伦敦后,两批 货物均被拒付,经进口商多次交涉最后以让价20%结案。

? 问题: ? 1、银行能否因不可抗力产生的延迟交单 拒付? ? 2、出口商应该如何应对不可抗力产生的 延迟交单拒付? ? 3、银行对第二批货物交单拒付合理吗? ? 4、从本案例中出口商得到的教训是什么?

? 1、UCP600第36条规定:银行对由于天灾、 暴动、骚乱、叛乱、战争、恐怖主义行 为、任何罢工、停工或无法控制的任何 其他原因导致的营业中断的后果概不负 责。

银行恢复营业时,对在营业中断期 间已经逾期的信用证不再进行承付或议 付。

? 2、出口商应该援引买卖合同中的“不可 抗力条款”要求进口商通过银行修改信 用证,延长交单期,在收到信用证修改 之后再交单议付

? 3、银行对第二批货物交单拒付是合理的。

UCP600第32条规定:如果信用证规定在 指定的时期内分期支款或分期装运,任 何一期未按信用证规定期限支款或装运 时,信用证对该期及以后各期均告失败。

? 4、教训:(1)受益人没有掌握银行因 不可抗力事件享受的免责范围 ? (2)受益人没有理解第二批交货因第一 批的延期交单而失败 ? (3)受益人不应该轻易接受托收方式

六、预支信用证(anticipatory credit)

1、定义 ——是一种加列有预支条款,允许受益人 在收到信用证后可立即签发光票先期向 指定兑现银行预支部分或全部款项的信 用证。

? 供受益人收购及包装货物,故称打包放 款信用证(packing letter of credit)。

? 预支信用证风险主要由开证行承担

2、预支信用证的贸易背景

( 1 )在市场缺货的情况下,进口商需货 心切,或在市场看涨的情况下,进口商 为了不失时机地利用有利的价格抢购现 货。

( 2 )在出口商资金短缺的情况下,进口 商企图以预支货款的方式进行压价。

第五章 银行保函

第一节 银行保函概述 一、银行保函定义(Letter of Guarantee): ——担保行应委托人申请,向受益人开立的保证 当委托人不履约时承担一定赔偿责任的书面承 诺文件。

? 保函示意图:

委托人

② 申 请 ①合同

受益人

④ 转 交

担保行

③保函

通知行

二、保函的基本当事人

1、委托人(Principal Applicant) ——是向银行或保险公司申请开立保函的人。

委托人权责: (1)在担保人按照保函规定向受益人付款后,立即偿还 担保人垫付的款项。

(2)负担保函项下一切费用及利息。

(3)担保人如果认为需要时,应预支部分或全部押金或 反担保人。

? 反担保人:是接受委托人的申请向担保行开立反担保 函,指示后者开立保函,并以自身名义承诺将及时足 额地补偿担保行在保函项下对受益人的所有支付或赔 偿及其费用的另外一家银行、法人或个人。

2、担保人(Guarantor Bank ) ——是保函的开立人。

担保人权责: (1)在接受委托人申请后,依委托人的指示开 立保函给受益人。

(2)保函一经开出就有责任按照保函承诺条件, 合理审慎地审核提交的包括索赔书在内的所有 单据,向受益人付款。

(3)在委托人不能立即偿还担保行已付之款情 况下,有权处置押金、抵押品、担保品。

如果 出之后仍不足抵偿,则担保行有权向委托人追 索不足部分。

3、受益人(Beneficiary) ——是有权按保函的规定出具索款通知或 连同其他单据,向担保人索取款项的人。

受益人权利: 按照保函规定,在保函效期内提交相 符的索款声明,或连同有关单据,向担 保人索款,并取得付款。

第二节 保函的种类

一、按有无反担保划分: 1、直接保函 2、间接保函 二、按银行保函与基础合约的关系划分 1、独立性保函 2、从属性保函 三、按有无支付/赔偿条件划分 1、无条件保函 2、有条件保函 四、按功能划分 1、结算保函 2、信用保函

五、按用途划分

1、出口类保函——信用保函 应出口方申请向进口方开立的用以保 证前者履行投标合同或贸易合同之某项 义务的L/G 1)投标保函——投标方向招标方提供的 2)履约保函——中标方向招标方提供的 3)质量保函 ——在大型设备、船舶、飞机等出口方向 进口方提供的

2、进口类保函 ——应进口方申请,向出口方开立的,用以担保 后者履行了贸易合同义务时,前者必定偿付合 同价款或履行对应的各种信用L/G或结算L/G。

1)付款保函 2)延期付款保函 3)租赁保函 3、借贷保函 ——应债务方申请,向债权方开立的,用以担保 后者依约提供了贷款时,前者必定偿付贷款本 息的信用L/G。

四、保函的特征

1、保函作为对他人信用不足的辅助或补充 的以担保方信用为基础的信用工具或结 算工具——不同于自我赔偿保证书 2、保函项下的支付具有或然性——不同于 跟单信用证 3、保函有三方基本当事人——不同于自我 赔偿保证书和保险 4、保函的受益人权益不允许转让

五、保函的基本功能

信用工具 履约信用担保

银行保函 基本功能

支付信用担保

结算工具

独立的支付手段

六、银行保函与信用证的区别

1、用途不同:L/C主要用于贸易货款的结 算;L/G可以用于贸易货款的结算,也可 用于其他各种信用担保 2、与合同的关系不同:L/C独立于合同; L/G未必独立于合同 3、基本当事银行的责任不同:L/C的开证 行负第一性的付款责任;L/G的担保行未 必负第一性的付款责任

4、基本当事银行风险规避措施不同: L/C 的开证行以要求申请人交付开证押金来 规避风险;L/G的担保行以要求委托人提 供反担保的办法规避风险 5、转让性不同: 有可转让L/C;L/G不能 转让 6、遵循的法律不同:L/C遵循《跟单信用 证统一惯例》;L/G至今尚未得到国际公 认的统一规则,也可遵循《见索即付保 函统一规则》

银行保函案例

? ? ? ? 委托人:福建轻工 担保行:中银福建分行 受益人:香港安保公司 事件:双方签订10万双运动鞋的来料加工合同。

其中

规定轻工必须出具不可撤销的银行保函金额为$12万, 确保按质按量及时交货。

合同检验条款规定:以外方 确认的鞋样为准。

对发生争议由谁复检未作说明。

担 保行提醒轻工修改,但申请人称时间来不及,并表示 愿承担因此引发的后果。

在此情况下,担保行只对保 函作了些技术性修改:“如果中方未能按时装船交货, 在任何情况下,我行保证赔款”改为“因中方主观原 因造成未能如期交货,我行保证赔款”。

? 结果:中方按样制作多次,港方百般刁难,致使不能 投产而误期。

对方要求赔偿,最终凭借修改后的条款 挫败了其阴谋。

启示

? 保函欺诈有两种:

– 其一是当我方为受益人时,对方出具伪造或 假冒保函; – 其二是当我方为委托人时,对方提出不合理 条款,迫使我方违约。

? 保函的赔付条款至关重要,发现问题应 及时提出修改。

不可撤销信用证的修改

? 我方向美国出口一批货物,合同规定8月 份装船,国外开来不可撤销信用证上的 装船期在8月15日之前,但我方在8月15 日前无船去美,我方立即要求外商将船 期延至9月15日前装船。

随后外商来电称: 同意船期展延,有效期也顺延一个月。

我方9月10日将全套单据交付银行办理议 付,但银行拒绝收单,为什么?

? 答:开证行拒付是有道理的。

因为信用 证是一份独立的文件。

虽然进、出口商 双方已就交易展期达成协议,但不可撤 销信用证本身并未依此做相应的修改, 开证银行只能按照信用证的规定办理。

? 若受益人提出修改 信用证的修改程序:卖方----买方--开证行----通知行---卖方

UCP600与UCP500的变动之处


  • 与《信用证结算方式信用证概述》相关:
  • 信用证的结算方式
  • 【税会实务】信用证的结算方式介绍
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  • 第五章信用证结算方式.
  • 信用证结算方式
  • 第五章 信用证结算方式
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  • 项目6国际结算方式-信用证
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