营改增各地口径:厦门国税8月15日解答营改增实务中的15个问题【税务实务】

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营改增各地口径:厦门国税8月15日解答营改增实务中的15个问题【税

务实务】

营改增问题解答(十二)

1、企业有2016年4月30尚在建设的不动产,预计5月份底可以完工,5月1日以后企业签订不动产租赁合同,可否选择简易计税?

答:自建不动产项目,可按自建不动产建设施工起始日期确认是否属于房地产老项目。该项目可选择适用简易计税方式。

2、商业企业向供货企业收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,该如何征税?

答:按会议展览服务征税。

3、托儿所、幼儿园、学校提供免税保育和教育服务原使用原财政非税收入票据的,能否继续使用?

答:托儿所、幼儿园、学校提供免税保育和教育服务仍可继续使用原财政非税收入票据。

4、公立医疗卫生机构和其他非营利性医疗机构提供免税医疗服务原使用医疗收费票据的,能否继续使用?

答:公立医疗卫生机构和其他非营利性医疗机构提供免税医疗服务仍可继续使用医疗收费票据。

5、企业为员工代扣代缴个人所得税,地税机关将其中的2%支付(或“返还”)

给企业做为企业为税务机关代扣代缴的收入,这部分收入是否征收增值税?答:按商务辅助服务-经纪代理服务征收增值税。

6、市政府文件中明确某不动产自2016年4月15日起转让至某公司,但是2016年5月之后才能完成权属登记,能否根据市政府文件判定该不动产属4月30

日前取得的老项目?

答:对2016年5月1日前政府文件已明确权属归属、且已完工不动产项目,可确认为不动产老项目选择简易计税方式。

7、企业请家政企业上门提供办公环境保洁服务,取得的专用发票可以抵扣吗?答:提供办公环境保洁服务属其他生活服务,取得的专用发票可以申报抵扣进项税额。

8、会议打包服务含住宿、餐饮、场租能否统一按提供会议服务开具发票?答:会议场地出租及会场服务属会议服务项目,可统一按照会议服务开具发票;住宿、餐饮属兼营项目,应分项开具发票;会议打包服务含会议用品采购的,应按货物销售开票、征税。

9、酒店业客人损坏酒店物品(客房用品或餐具等),取得的赔偿款是否应视同销售?如需视同销售,按货物销售还是住宿或餐饮服务计算?

答:应视同销售,按销售货物征税。

10、酒店业长包房,是适用住宿服务还是不动产租赁?

答:按住宿服务征税。

11、建筑施工企业负责建造BRT(快速公交专用道)工程,工程项目跨越翔安、同安、集美、湖里、思明五个区,共20多个站点。企业的工程款统一结算,目前无法划分各个区具体收入多少,这种情况在劳务发生地进行预缴存在较大困

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