营改增必看:地税代征税款和代开增值税发票事项明确【税务实务】

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营改增必看:地税代征税款和代开增值税发票事项明确【税务实务】

国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知

文号:税总函[2016]145号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

为平稳推进营改增后国税、地税有关工作的顺利衔接,方便纳税人办税,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)和《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》(税总发[2015]155号)等有关规定,现就营改增后纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产有关代征税款和代开增值税发票工作通知如下:

一、分工安排

国税局是增值税的主管税务机关。营改增后,为方便纳税人,暂定由地税局办理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的纳税申报受理、计税价格评估、税款征收、税收优惠备案、发票代开等有关事项。地税局办理征缴、退库业务,使用地税局税收票证,并负责收入对账、会计核算、汇总上报工作。本代征业务国税局和地税局不需签订委托代征协议。

纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产,申请代开发票的,由代征税款的地税局代开增值税专用发票或者增值税普通发票(以下简称增值税发票)。对于具备增值税发票安全保管条件、可连通网络、地税局可有效监控代征

税款及代开发票情况的政府部门等单位,县(区)以上地税局经评估后认为风险可控的,可以同意其代征税款并代开增值税发票。

2016年4月25日前,国税局负责完成同级地税局代开增值税发票操作及相关政策培训工作。

二、代开发票流程

在国税局代开增值税发票流程基础上,地税局按照纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税征收管理办法有关规定,为纳税人代开增值税发票。原地税营业税发票停止使用。

(一)代开发票部门登记

比照国税局现有代开增值税发票模式,在国税综合征管软件或金税三期系统中登记维护地税局代开发票部门信息。地税局代开发票部门编码为15位,第11位为“D”,其他编码规则按照《国家税务总局关于增值税防伪税控代开专用发票系统设备及软件配备的通知》(国税发[2004]139号)规定编制。

(二)税控专用设备发行

地税局代开发票部门登记信息同步至增值税发票管理新系统,比照现有代开增值税发票税控专用设备发行流程,国税局为同级地税局代开发票部门发行税控专用设备并加载税务数字证书。

(三)发票提供

国税局向同级地税局提供六联增值税专用发票和五联增值税普通发票。(四)发票开具

增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税

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本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢! 营改增必看:地税代征税款和代开增值税发票事项明确【税务实务】 国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的 通知 文号:税总函[2016]145 号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 为平稳推进营改增后国税、地税有关工作的顺利衔接,方便纳税人办税,根据 《中华人民共和国税收征收管理法》 、《财政部 国家税务总局关于全面推开营 业税改征增值税试点的通知》 (财税[2016]36 号)和《国家税务总局关于加强 国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》 (税总发[2015]155 号)等 有关规定,现就营改增后纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产有 关代征税款和代开增值税发票工作通知如下: 一、分工安排 国税局是增值税的主管税务机关。营改增后,为方便纳税人,暂定由地税局办 理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的纳税申报受理、 计税价格评估、税款征收、税收优惠备案、发票代开等有关事项。地税局办理 征缴、退库业务,使用地税局税收票证,并负责收入对账、会计核算、汇总上 报工作。本代征业务国税局和地税局不需签订委托代征协议。 纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产,申请代开发票的,由代征 税款的地税局代开增值税专用发票或者增值税普通发票(以下简称增值税发 票) 。对于具备增值税发票安全保管条件、可连通网络、地税局可有效监控代征 本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢! 税款及代开发票情况的政府部门等单位,县(区)以上地税局经评估后认为风 险可控的,可以同意其代征税款并代开增值税发票。 2016 年 4 月 25 日前,国税局负责完成同级地税局代开增值税发票操作及相关 政策培训工作。 二、代开发票流程 在国税局代开增值税发票流程基础上, 地税局按照纳税人销售其取得的不动产 和其他个人出租不动产增值税征收管理办法有关规定,为纳税人代开增值税发 票。原地税营业税发票停止使用。 (一)代开发票部门登记 比照国税局现有代开增值税发票模式, 在国税综合征管软件或金税三期系统中 登记维护地税局代开发票部门信息。地税局代开发票部门编码为 15 位,第 11 位为“D”, 其他编码规则按照 《国家税务总局关于增值税防伪税控代开专用发 票系统设备及软件配备的通知》 (国税发[2004]139 号)规定编制。 (二)税控专用设备发行 地税局代开发票部门登记信息同步至增值税发票管理新系统, 比照现有代开增 值税发票税控专用设备发行流程,国税局为同级地税局代开发票部门发行税控 专用设备并加载税务数字证书。 (三)发票提供 国税局向同级地税局提供六联增值税专用发票和五联增值税普通发票。 (四)发票开具 增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产, 购买方或 承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税 本文内容极具参考价值,如若有用请您打赏支持,谢谢! 专用发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,以 及其他个人出租不动产,可以向地税局申请代开增值税普通发票。地税局代开 发票部门通过增值税发票管理新系统代开增值税发票,系统自动在发票上打印 “代开”字样。 地税局代开发票部门为纳税人代开的增值税发票, 统一使用六联增值税专用发 票和五联增值税普通发票。第四联由代开发票岗位留存,以备发票扫描补录; 第五联交征收岗位留存,用于代开发票与征收税款的定期核对;其他联次交纳 税人。


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