内部控制体系框架简介

来源:互联网 由 和合文化66 贡献 责任编辑:王小亮  

以下内容为系统自动转化的文字版,可能排版等有问题,仅供您参考:

内部控制体系框架简介 内部控制体系框架简介 ? 中国石油内控体系框架 ? 控制环境 ? 风险评估 ? 控制活动 ? 信息与沟通 ? 监督 ? 内部控制管理手册体系 ? 股份公司统一分册 ? 西南油气田分公司分册 ? 西南油气田分公司分册—矿区服务部分 内控培训教材编写组 2 中国石油内控体系框架 中国石油以COSO内部控制整体框架为基础,融合COSO 企业风险管理整体框架的主要内容,结合国家监管部门的基 本要求,全面开展了内部控制体系建设,覆盖全部业务和部 门。建立了包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟 通、监督五要素的内部控制体系。 内控培训教材编写组 3 1.1 控制环境 控制环境是内部控制体系的基础,是有效实施内部控 制的保障,直接影响着公司内部控制的贯彻执行、公司经 营目标及整体战略目标的实现。 风险管理 策略 董事会及 审计委员会 管理理念与 企业文化 发展目标 组织结 构 诚信与道德 价值观 Text 权利和责任 的分配 人力资源政策 与措施 反舞弊机制 Text 员工胜任 能力 备注:其中,董事会及审计委员会只适用于股份公司。 内控培训教材编写组 4 1.1 控制环境 ?1.1.1 诚信与道德价值观 诚信与道德观的内容包括: ? ? ? ? ? ? 职业道德规范的制定及推行 “高层管理基调”的建立 与利益相关方的关系 违规处理 管理层对干预或逾越既定控制的态度 实现目标的压力 发展目标 诚信与道德 价值观 人力资源政策 与措施 管理理念与 企业文化 风险管理 策略 董事会及 审计委员会 组织结构 Text 权利和责任 的分配 反舞弊机制 Text 员工胜任 能力 内控培训教材编写组 5 1.1 控制环境 ?1.1.1 诚信与道德价值观 对于职业道德规范,管理层向员 工传达并在自身的言谈和行动中 不折不扣地执行。 “高层管理基调”即公司高级管 理人员的态度、言行及表率作用, 包括详尽的职业道德规范指导和 在公司上下沟通程度的指导。具 体包括:高管人员对职业道德规 范的遵循;对职业道德规范执行 的监督以及对违规行为的处理。 公司各级管理层与员工、供应商、 客户、投资者、债权人、保险公 司、竞争对象和审计师等进行交 往时,应采用高的道德标准,并 且要求其他人同样遵守道德标准。 具体包括:与客户、供应商、员 工和其他相关方的日常业务建立 在诚实和公允的基础上。 职业道德规范 的制定及推行 高层管理基 调的建立 诚信与道 德价值观 与利益相关 方的关系 违规处理 管理层对干预 或逾越既定控 制的态度 针对违反政策和道德 标准的情况采取适当 的措施。 内控培训教材编写组 6 1.1 控制环境 ?1.1.1 诚信与道德价值观 职业道德规范 的制定及推行 高层管理基 调的建立 管理层干预是指为了合法的 目的而偏离既定的规章和程 序的行为。当出现特殊或非 正常情况时,管理层的干预 是合理的,因为没有一个企 业在设计内部控制时能够考 虑所有因素;当特殊事件发 生时,现有的内部控制不再 适用,需要采取干预的手段 进行处理。管理层的越权行 为则是指为了非法的目的而 不遵守既定的规章和制度 诚信与道 德价值观 与利益相关 方的关系 管理层对干预 或逾越既定控 制的态度 违规处理 ?干预是指为了合法的目的而偏离既定的规章和程序的行为; ? 越权行为是指为了不合法的目的而不遵守既定的规定和程序 内控培训教材编写组 7 1.1 控制环境 ?1.1.2 发展目标 公司制


  • 与《内部控制体系框架简介》相关:
  • 内部控制框架体系的构建
  • 企业内部控制框架中内部监督体系的架构
  • 高校建立内部控制体系框架的
  • 本站网站首页首页教育资格全部考试考试首页首页考试首页职业资格考试最近更新儿童教育综合综合文库22文库2建筑专业资料考试首页范文大全公务员考试首页英语首页首页教案模拟考考试pclist学路首页日记语文古诗赏析教育教育资讯1高考资讯教育头条幼教育儿知识库教育职场育儿留学教育高考公务员考研考试教育资讯1问答教育索引资讯综合学习网站地图学习考试学习方法首页14托福知道备考心经冲刺宝典机经真题名师点睛托福课程雅思GREGMATSAT留学首页首页作文
    免责声明 - 关于我们 - 联系我们 - 广告联系 - 友情链接 - 帮助中心 - 频道导航
    Copyright © 2017 www.xue63.com All Rights Reserved